Налоговые изменения в 2021 году

#блог

Рассказываем, что изменилось, какие требования и как подготовиться.

Отмена ЕНВД в 2021 г.

УСН в 2021 году для ИП

Сроки сдачи отчетов в Росстат

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

Реквизиты уплаты взносов в 2021 г.

Сдать отчетность онлайн

Размер НДФЛ в 2021 г.

Размер взносов в 2021 г.

Налог на патент в 2021 г.

Отмена ЕНВД в 2021 году

ЕНВД отменили из-за нехватки средств в региональных бюджетах. Поэтому с января 2021 года все предприниматели и компании автоматически перейдут на общую систему налогообложения, если не подадут уведомление о переходе на специальный режим — упрощенный (УСН), патентный (ПСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Эти режимы позволяют снизить налогооблагаемую базу. Еще у ИП есть вариант стать самозанятым и выплачивать налог 4−6% на профессиональный доход (НПД).

Сроки перехода на специальные режимы из-за отмены ЕНВД:

До 31 марта 2021 года

Необходимо прислать уведомление в налоговую о переходе на УСН, ПСН, ЕСХН или НДП из-за отмены ЕНВД.

За 10 дней или ранее

До начала работы по патентному режиму необходимо уведомить налоговую о переходе на ПСН. Для других режимов таких условий нет.

Если предприниматель или организация не успеют прислать заявление о выборе спецрежима из-за отмены ЕНВД, переход на общую систему налогообложения произойдет автоматически. Изменить режим можно будет только в начале следующего года.

Рассмотрим спецрежимы и их особенности.

УСН освобождает компании и ИП от уплаты налогов на прибыль и имущество.
Есть два варианта УСН:

«Доходы»

Ставка — 6%

«Доходы - расходы»

Ставка — 15%

Условия для перехода на УСН:

Годовая средняя численность сотрудников — до 100 человек.

Выручка за 9 месяцев 2020 года до 112,5 млн рублей для юрлиц.

Остаточная стоимость ОС компании до 150 млн рублей на 01.10.2020.

Доля участия компании в других юрлицах до 25%.

*Юрлицо или ИП не производит подакцизные товары, не организует азартные игры, не работает с полезными ископаемыми, не использует ЕСХН. Не является кредитным, бюджетным и страховым учреждением, ломбардом или иным специализированным учреждением.

Патентный режим только для предпринимателей, при этом его возможно совмещать с другими спецрежимами. Купить патент можно на 1 месяц или до года.

Налоговая ставка на ПСН — 6%.
Налогоплательщик освобождается от: НДФЛ, НДС (кроме импорта), налога на имущество, торгового сбора. При определенных условиях налог на патент можно уменьшать на количество обязательных взносов.

Условия для перехода на ПСН:

Патентная система в отношении нужного вида введена в субъекте ведения деятельности.

Один или несколько видов патентной деятельности.

Средняя численность сотрудников — до 15 человек.

ИП не сотрудничает по патентной деятельности с простым товариществом или по договору доверительного управления имуществом.

Режим подходит для компаний и предпринимателей, который производят, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию. ИП не платят налог на выручку, а организации — на прибыль. ЕСХН также освобождает от налога на имущество, которое используется при сельхоздеятельности.

Формула ЕСХН: (Доход — Расход) * 6%

Требования к Юрлицам и ИП на ЕСХН (ст. 346.2. НК РФ):

Выручка от сельхоздеятельности более 70%.

Не производят подакцизные товары, кроме винограда и алкогольных напитков из него.

Не организуют азартные игры.

Не являются казенными, бюджетными и автономными учреждениями.

Налог для самозанятых:

Ставка 4%

на выручку от физлиц

Ставка 6%

на выручку от юрлиц и ИП

Пенсионные взносы можно не платить, но тогда не учитывается трудовой стаж для расчета пенсии.

Требования к самозанятым:

Гражданин РФ или ЕАЭС, в том числе в статусе ИП.

Нет наемных работников.

Годовой доход до 2,4 млн рублей.

Виды деятельности, которые не являются исключением
(ст. 4, ст. 6 422-ФЗ)

Чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию в мобильном приложении или веб-версии приложения «Мой налог».

Сдавайте отчетность в ФНС онлайн

Годовой доступ к сервису СФЕРА Отчетность для ИП — 2400 ₽, для юрлиц на УСН — 3600 ₽.

Подключить

УСН в 2021 году для ИП: изменения, сроки, особенности

Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор (1,032) на 2021 год для предпринимателей и компаний на УСН. С ним годовой лимит в 150 млн рублей увеличился до 154,8 млн рублей. Если годовой доход юрлица/ИП превысит 154,8 млн рублей или среднесписочная численность сотрудников станет более 100 человек, упрощенный режим налогообложения сохранится.

Поменяются ставки для обоих видов УСН:
«Доход» — 8%
«Доходы – Расходы» — 20%

Платить налог по повышенной ставке необходимо только с суммы превышения лимита.

Если доходы превысят сумму в 200 млн рублей (с коэффициентом — 206,4 млн рублей), а количество сотрудников станет более 130 человек, предприниматель или юрлицо больше не смогут использовать упрощенную систему налогообложения.

Сроки сдачи отчетов в Росстат

Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение за СМП. Поэтому предприниматели и компании раз в пять лет сдают дополнительный отчет. В 2021 году им необходимо отчитаться о своей деятельности за 2020 год. Для организаций — это форма N МП-сп, а для предпринимателей — форма N 1-предприниматель.

Сроки сдачи отчета в Росстат 2021:
- до 1 апреля 2021 года — в электронном варианте через оператора ЭДО или официальный сайт Росстата, в бумажной форме в отделении;
- до 1 мая 2021 года — на портале Госуслуги.

Отправлять отчет нужно в то региональное отделение Росстата, к которому ИП или юрлицо относится по адресу их фактической деятельности. Если есть обособленные подразделения, подавать отчет отдельно не нужно.

За нарушение сроков предоставления отчетов в Росстат могут оштрафовать за непредставление данных по статье 13.19 КоАП:

Штраф для ИП

10–20 тыс. рублей

Штраф для юрлица

20–70 тыс. рублей

Сдача отчетности в электронном виде с помощью сервиса «СФЕРА Отчетность» позволит сэкономить время, устранить ошибки и избежать штрафов за нарушения.

Какие компании и ИП относят к среднему и малому бизнесу:

Микропредприятия

до 15 человек

120 млн рублей

Малые предприятия

до 100 человек

800 млн рублей

Средние предприятия

101—250 человек

2 млрд рублей

Также значение имеет % других организаций в уставном капитале и вид деятельности.
Чтобы проверить, относится ли компания или ИП к СМП, нужно ввести ИНН на сайте ФНС.

Размер НДФЛ в 2021 году

Размер НДФЛ будет зависеть от суммы дохода:
до 5 млн. руб. в год — 13%
от 5 млн. руб. в год — 15%

Повышенная ставка будет взиматься с суммы, на которую доход превышает предел. То есть нужно высчитать разницу и с нее заплатить на 2% больше.

Например, предприниматель в год получил доход 5 100 000 руб.
Тогда: 5 100 000 * 13% + (5 100 000 — 5 000 000) * 15% = 665 000 руб.

Виды доходов, на которые повышенная ставка не распространяется:

Продажа имущества

кроме ценных бумаг

Подарки

кроме ценных бумаг

Страховое и пенсионное обеспечение

Налог по повышенной ставке уплачивается отдельно.
У него есть свой код, начиная с 182 1 01 2 080 01 1000 110. Полный список можно посмотреть на сайте ФНС. Отдельно также рассчитываются налоговые базы для каждой ставки и каждого вида дохода. Например, чтобы определить размер НДФЛ с дивидендов, в 2021 году необходимо сформировать базу только по всем дивидендам.

Все виды налоговых баз перечислены в статье 210 НК РФ, к ним относят доходы:

от долевого участия;
от финансовых инструментов и ценных бумаг;
от сделок РЕПО с ценными бумагами;
займов ценными бумагами;
участников инвестиционного товарищества;
операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами на индивидуальных инвестиционных счетах;
от контролируемой иностранной компании.

*Доходы, которые не попадают под перечисленные пункты, например, выплаты за больничный, зарплата, премия и другие, относятся к «Основной налоговой базе».
Новые правила определения налоговых баз касаются нерезидентов в том числе. А ставка НДФЛ для них не изменилась, она составляет 15% от дивидендов и 30% — от другого дохода.

Штрафы:
До 1 июля 2021 года, если налогоплательщик обнаружит недоплату по новой ставке в бюджет и добровольно внесет недостающуюу сумму, его не оштрафуют (372-ФЗ).

Размер взносов в 2021 году

Общие тарифы для взносов не изменились, но из-за пандемии коронавируса для СМП ввели послабления. Заниженную ставку субъекты малого бизнеса могут применять к той части зарплаты, которая превышает МРОТ (ст. 427 НК РФ). МРОТ в 2021 году — 12 792 рублей.

Таблица размеров страховых взносов в 2021 году:

ОПС — 22%

ОПС — 10%

ОМС — 5,1%

ОМС — 5%

ВНиМ — 2,9 %

ВНиМ — 0%

Льготы для IT-бизнеса (265-ФЗ):

ОПС — 6%

ВНиМ — 1,5% (для граждан РФ и других стран)

ОМС — 0,1%

Размер взносов в 2021 году для ИП за себя, даже если он не ведет деятельность:

Обязательное медицинское страхование

8 426 руб.*

8 766 руб.

9 199 руб.

Пенсионный взнос

от 32 448 руб.**

от 34 445 руб.

от 36 723 руб.

*ОМС фиксировано для всех.
**При доходе до 300 тыс. руб., если больше — +1% от суммы превышения, максимальная сумма — 259 584 руб. в год.

Отчетность в госорганы онлайн

Сдавайте отчетность в ФНС и другие службы электронно. Получайте автоматические оповещения о поступлении запросов от госорганов.

Подключить

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

266-ФЗ устанавливает налоговые каникулы для ИП до 2024 года.
Это означает, что предприниматели могут применять нулевую налоговую ставку.

Но есть ограничения:

Регистрация предпринимателя была после вступления в силу поправок.

Предприниматель должен использовать специальный налоговый режим — УСН и ПСН.

Необходимо вести установленные правилами субъектов РФ виды деятельности. Доход от них должен быть не менее 70% от общего.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП не предусмотрены, послабления действуют только для впервые зарегистрированных предпринимателей.

Использовать налоговые каникулы можно только два отчетных периода.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, при регистрации ИП нужно заполнить форму 26.5−1 при патентной системе налогообложения или форму 26.2−1 — при упрощенке. В годовой декларации указать нулевую налоговую ставку.

Если предприниматель оформил каникулы, но в конце года сдал отчет по стандартной ставке, вернуть средства не получится. А если предприниматель узнал о том, что может получить льготу после уплаты налогов, он может обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат. Субъекты Р Ф могут устанавливать свои правила и ограничения для налоговых каникул, поэтому предпринимателю необходимо проверить их самостоятельно.

Подготовка и отправка нулевой отчетности в электронном виде с помощью сервиса «СФЕРА Отчетность». Отправляйте отчеты в ФНС и ПФР прямо из системы. Данные сохранятся при повторной сдаче.

Реквизиты уплаты взносов в 2021 году

Новые реквизиты для уплаты страховых взносов в 2021 году в ФНС:

40102810745370000032

номер счета банка получателя средств (15 строка)

03100643000000013900

номер счета получателя средств (17 строка)

013207212

БИК банка получателя средств (14 строка)

ОТДЕЛЕНИЕ КЕМЕРОВО БАНКА РОССИИ//УФК по Кемеровской области - Кузбассу г. Кемерово

наименование банка получателя (13 строка)

Уплата взносов в ФСС, ПФР и Росстат по старым реквизитам возможна до 30 апреля 2021 года.
Заполнение платежных документов в органы по новым реквизитам происходит по аналогии с формой для ФНС.

Налог на патент в 2021 году: как уменьшить взносы и форма уведомления

С начала 2021 года предприниматели на ПСН могут уменьшить стоимость патента до 50%
За счет обязательных взносов на себя и сотрудников. Для этого нужно подать уведомление в ФНС.

На патентной системе налогообложения (ПСН) могут работать только ИП.

Чтобы выбрать ПСН, необходимо проверить такую возможность в рамках субъекта РФ, где деятельность будет вестись. И соответствовать требованиям:

Вести одно или несколько видов патентных деятельностей, попадающих под ПСН в субъекте РФ.

Иметь до 15 сотрудников по всем видам деятельности ИП.

Не вести патентную деятельность в договорах с простыми товариществами или доверительного управления имуществом.

Доход по всем видам патентной деятельности не должен быть более 60 млн рублей.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма взносов за себя и сотрудников по одному патенту превысила его стоимость, эту разницу можно засчитать в счет налога по другому патенту.

Подключить сервис сдачи электронной отчетности

Хотите сдавать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через интернет? Оставьте заявку, и мы проконсультируем вас по условиям подключения.