Налоговые изменения в 2021 году
#блог
Рассказываем, что изменилось, какие требования и как подготовиться.
Отмена ЕНВД в 2021 году
ЕНВД отменили из-за нехватки средств в региональных бюджетах. Поэтому с января 2021 года все предприниматели и компании автоматически перейдут на общую систему налогообложения, если не подадут уведомление о переходе на специальный режим — упрощенный (УСН), патентный (ПСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Эти режимы позволяют снизить налогооблагаемую базу. Еще у ИП есть вариант стать самозанятым и выплачивать налог 4−6% на профессиональный доход (НПД).
Сроки перехода на специальные режимы из-за отмены ЕНВД:
До 31 марта 2021 года
Необходимо прислать уведомление в налоговую о переходе на УСН, ПСН, ЕСХН или НДП из-за отмены ЕНВД.
За 10 дней или ранее
До начала работы по патентному режиму необходимо уведомить налоговую о переходе на ПСН. Для других режимов таких условий нет.
Если предприниматель или организация не успеют прислать заявление о выборе спецрежима из-за отмены ЕНВД, переход на общую систему налогообложения произойдет автоматически. Изменить режим можно будет только в начале следующего года.
Рассмотрим спецрежимы и их особенности.
УСН освобождает компании и ИП от уплаты налогов на прибыль и имущество.
Есть два варианта УСН:
Есть два варианта УСН:
«Доходы»
Ставка — 6%
«Доходы - расходы»
Ставка — 15%
Условия для перехода на УСН:
1
Годовая средняя численность сотрудников — до 100 человек.
2
Выручка за 9 месяцев 2020 года до 112,5 млн рублей для юрлиц.
3
Остаточная стоимость ОС компании до 150 млн рублей на 01.10.2020.
4
Доля участия компании в других юрлицах до 25%.
*Юрлицо или ИП не производит подакцизные товары, не организует азартные игры, не работает с полезными ископаемыми, не использует ЕСХН. Не является кредитным, бюджетным и страховым учреждением, ломбардом или иным специализированным учреждением.
Патентный режим только для предпринимателей, при этом его возможно совмещать с другими спецрежимами. Купить патент можно на 1 месяц или до года.
Налоговая ставка на ПСН — 6%.
Налогоплательщик освобождается от: НДФЛ, НДС (кроме импорта), налога на имущество, торгового сбора. При определенных условиях налог на патент можно уменьшать на количество обязательных взносов.
Условия для перехода на ПСН:
Налоговая ставка на ПСН — 6%.
Налогоплательщик освобождается от: НДФЛ, НДС (кроме импорта), налога на имущество, торгового сбора. При определенных условиях налог на патент можно уменьшать на количество обязательных взносов.
Условия для перехода на ПСН:
1
Патентная система в отношении нужного вида введена в субъекте ведения деятельности.
2
Один или несколько видов патентной деятельности.
3
Средняя численность сотрудников — до 15 человек.
4
ИП не сотрудничает по патентной деятельности с простым товариществом или по договору доверительного управления имуществом.
Режим подходит для компаний и предпринимателей, который производят, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию. ИП не платят налог на выручку, а организации — на прибыль. ЕСХН также освобождает от налога на имущество, которое используется при сельхоздеятельности.
Формула ЕСХН: (Доход — Расход) * 6%
Требования к Юрлицам и ИП на ЕСХН (ст. 346.2. НК РФ):
Формула ЕСХН: (Доход — Расход) * 6%
Требования к Юрлицам и ИП на ЕСХН (ст. 346.2. НК РФ):
1
Выручка от сельхоздеятельности более 70%.
2
Не производят подакцизные товары, кроме винограда и алкогольных напитков из него.
3
Не организуют азартные игры.
4
Не являются казенными, бюджетными и автономными учреждениями.
Налог для самозанятых:
Ставка 4%
на выручку от физлиц
Ставка 6%
на выручку от юрлиц и ИП
Пенсионные взносы можно не платить, но тогда не учитывается трудовой стаж для расчета пенсии.
Требования к самозанятым:
Требования к самозанятым:
1
Гражданин РФ или ЕАЭС, в том числе в статусе ИП.
2
Нет наемных работников.
3
Годовой доход до 2,4 млн рублей.
4
Чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию в мобильном приложении или веб-версии приложения «Мой налог».
Сдавайте отчетность в ФНС онлайн
Годовой доступ к сервису СФЕРА Отчетность для ИП — 2400 ₽, для юрлиц на УСН — 3600 ₽.
УСН в 2021 году для ИП: изменения, сроки, особенности
Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор (1,032) на 2021 год для предпринимателей и компаний на УСН. С ним годовой лимит в 150 млн рублей увеличился до 154,8 млн рублей. Если годовой доход юрлица/ИП превысит 154,8 млн рублей или среднесписочная численность сотрудников станет более 100 человек, упрощенный режим налогообложения сохранится.
- Поменяются ставки для обоих видов УСН:«Доход» — 8%
«Доходы – Расходы» — 20%
Платить налог по повышенной ставке необходимо только с суммы превышения лимита.
Если доходы превысят сумму в 200 млн рублей (с коэффициентом — 206,4 млн рублей), а количество сотрудников станет более 130 человек, предприниматель или юрлицо больше не смогут использовать упрощенную систему налогообложения.
Сроки сдачи отчетов в Росстат
Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение за СМП. Поэтому предприниматели и компании раз в пять лет сдают дополнительный отчет. В 2021 году им необходимо отчитаться о своей деятельности за 2020 год. Для организаций — это форма N МП-сп, а для предпринимателей — форма N 1-предприниматель.
- Сроки сдачи отчета в Росстат 2021:
- до 1 апреля 2021 года — в электронном варианте через оператора ЭДО или официальный сайт Росстата, в бумажной форме в отделении;
- до 1 мая 2021 года — на портале Госуслуги.
Отправлять отчет нужно в то региональное отделение Росстата, к которому ИП или юрлицо относится по адресу их фактической деятельности. Если есть обособленные подразделения, подавать отчет отдельно не нужно.
За нарушение сроков предоставления отчетов в Росстат могут оштрафовать за непредставление данных по статье 13.19 КоАП:
Штраф для ИП
10–20 тыс. рублей
Штраф для юрлица
20–70 тыс. рублей
- Сдача отчетности в электронном виде с помощью сервиса «СФЕРА Отчетность» позволит сэкономить время, устранить ошибки и избежать штрафов за нарушения.
Какие компании и ИП относят к среднему и малому бизнесу:
Кол-во сотрудников
Размер дохода
Микропредприятия
до 15 человек
120 млн рублей
Малые предприятия
до 100 человек
800 млн рублей
Средние предприятия
101—250 человек
2 млрд рублей
Также значение имеет % других организаций в уставном капитале и вид деятельности.
Чтобы проверить, относится ли компания или ИП к СМП, нужно ввести ИНН на сайте ФНС.
Чтобы проверить, относится ли компания или ИП к СМП, нужно ввести ИНН на сайте ФНС.
Размер НДФЛ в 2021 году
- Размер НДФЛ будет зависеть от суммы дохода:до 5 млн. руб. в год — 13%
от 5 млн. руб. в год — 15%
Повышенная ставка будет взиматься с суммы, на которую доход превышает предел. То есть нужно высчитать разницу и с нее заплатить на 2% больше.
Например, предприниматель в год получил доход 5 100 000 руб.
Тогда: 5 100 000 * 13% + (5 100 000 — 5 000 000) * 15% = 665 000 руб.
Виды доходов, на которые повышенная ставка не распространяется:
Например, предприниматель в год получил доход 5 100 000 руб.
Тогда: 5 100 000 * 13% + (5 100 000 — 5 000 000) * 15% = 665 000 руб.
Виды доходов, на которые повышенная ставка не распространяется:
Продажа имущества
кроме ценных бумаг
Подарки
кроме ценных бумаг
Страховое и пенсионное обеспечение
Налог по повышенной ставке уплачивается отдельно.
У него есть свой код, начиная с 182 1 01 2 080 01 1000 110. Полный список можно посмотреть на сайте ФНС. Отдельно также рассчитываются налоговые базы для каждой ставки и каждого вида дохода. Например, чтобы определить размер НДФЛ с дивидендов, в 2021 году необходимо сформировать базу только по всем дивидендам.
У него есть свой код, начиная с 182 1 01 2 080 01 1000 110. Полный список можно посмотреть на сайте ФНС. Отдельно также рассчитываются налоговые базы для каждой ставки и каждого вида дохода. Например, чтобы определить размер НДФЛ с дивидендов, в 2021 году необходимо сформировать базу только по всем дивидендам.
Все виды налоговых баз перечислены в статье 210 НК РФ, к ним относят доходы:
- от долевого участия;
- от финансовых инструментов и ценных бумаг;
- от сделок РЕПО с ценными бумагами;
- займов ценными бумагами;
- участников инвестиционного товарищества;
- операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами на индивидуальных инвестиционных счетах;
- от контролируемой иностранной компании.
*Доходы, которые не попадают под перечисленные пункты, например, выплаты за больничный, зарплата, премия и другие, относятся к «Основной налоговой базе».
Новые правила определения налоговых баз касаются нерезидентов в том числе. А ставка НДФЛ для них не изменилась, она составляет 15% от дивидендов и 30% — от другого дохода.
Новые правила определения налоговых баз касаются нерезидентов в том числе. А ставка НДФЛ для них не изменилась, она составляет 15% от дивидендов и 30% — от другого дохода.
- Штрафы:До 1 июля 2021 года, если налогоплательщик обнаружит недоплату по новой ставке в бюджет и добровольно внесет недостающуюу сумму, его не оштрафуют (372-ФЗ).
Размер взносов в 2021 году
Общие тарифы для взносов не изменились, но из-за пандемии коронавируса для СМП ввели послабления. Заниженную ставку субъекты малого бизнеса могут применять к той части зарплаты, которая превышает МРОТ (ст. 427 НК РФ). МРОТ в 2021 году — 12 792 рублей.
Таблица размеров страховых взносов в 2021 году:
Общий тариф, на сумму не более МРОТ
Пониженный тариф, на сумму свыше МРОТ
ОПС — 22%
ОПС — 10%
ОМС — 5,1%
ОМС — 5%
ВНиМ — 2,9 %
ВНиМ — 0%
Льготы для IT-бизнеса (265-ФЗ):
1
ОПС — 6%
2
ВНиМ — 1,5% (для граждан РФ и других стран)
3
ОМС — 0,1%
- Размер взносов в 2021 году для ИП за себя, даже если он не ведет деятельность:
2021
2022
2023
Обязательное медицинское страхование
8 426 руб.*
8 766 руб.
9 199 руб.
Пенсионный взнос
от 32 448 руб.**
от 34 445 руб.
от 36 723 руб.
*ОМС фиксировано для всех.
**При доходе до 300 тыс. руб., если больше — +1% от суммы превышения, максимальная сумма — 259 584 руб. в год.
**При доходе до 300 тыс. руб., если больше — +1% от суммы превышения, максимальная сумма — 259 584 руб. в год.
Отчетность в госорганы онлайн
Сдавайте отчетность в ФНС и другие службы электронно. Получайте автоматические оповещения о поступлении запросов от госорганов.
Налоговые каникулы для ИП в 2021 году
266-ФЗ устанавливает налоговые каникулы для ИП до 2024 года.
Это означает, что предприниматели могут применять нулевую налоговую ставку.
Но есть ограничения:
Это означает, что предприниматели могут применять нулевую налоговую ставку.
Но есть ограничения:
1
Регистрация предпринимателя была после вступления в силу поправок.
2
Предприниматель должен использовать специальный налоговый режим — УСН и ПСН.
3
Необходимо вести установленные правилами субъектов РФ виды деятельности. Доход от них должен быть не менее 70% от общего.
4
Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП не предусмотрены, послабления действуют только для впервые зарегистрированных предпринимателей.
5
Использовать налоговые каникулы можно только два отчетных периода.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, при регистрации ИП нужно заполнить форму 26.5−1 при патентной системе налогообложения или форму 26.2−1 — при упрощенке. В годовой декларации указать нулевую налоговую ставку.
Если предприниматель оформил каникулы, но в конце года сдал отчет по стандартной ставке, вернуть средства не получится. А если предприниматель узнал о том, что может получить льготу после уплаты налогов, он может обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат. Субъекты Р Ф могут устанавливать свои правила и ограничения для налоговых каникул, поэтому предпринимателю необходимо проверить их самостоятельно.
Если предприниматель оформил каникулы, но в конце года сдал отчет по стандартной ставке, вернуть средства не получится. А если предприниматель узнал о том, что может получить льготу после уплаты налогов, он может обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат. Субъекты Р Ф могут устанавливать свои правила и ограничения для налоговых каникул, поэтому предпринимателю необходимо проверить их самостоятельно.
- Подготовка и отправка нулевой отчетности в электронном виде с помощью сервиса «СФЕРА Отчетность». Отправляйте отчеты в ФНС и ПФР прямо из системы. Данные сохранятся при повторной сдаче.
Реквизиты уплаты взносов в 2021 году
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов в 2021 году в ФНС:
40102810745370000032
номер счета банка получателя средств (15 строка)
03100643000000013900
номер счета получателя средств (17 строка)
013207212
БИК банка получателя средств (14 строка)
ОТДЕЛЕНИЕ КЕМЕРОВО БАНКА РОССИИ//УФК по Кемеровской области - Кузбассу г. Кемерово
наименование банка получателя (13 строка)
Уплата взносов в ФСС, ПФР и Росстат по старым реквизитам возможна до 30 апреля 2021 года.
Заполнение платежных документов в органы по новым реквизитам происходит по аналогии с формой для ФНС.
Заполнение платежных документов в органы по новым реквизитам происходит по аналогии с формой для ФНС.
Налог на патент в 2021 году: как уменьшить взносы и форма уведомления
- С начала 2021 года предприниматели на ПСН могут уменьшить стоимость патента до 50%За счет обязательных взносов на себя и сотрудников. Для этого нужно подать уведомление в ФНС.
На патентной системе налогообложения (ПСН) могут работать только ИП.
Чтобы выбрать ПСН, необходимо проверить такую возможность в рамках субъекта РФ, где деятельность будет вестись. И соответствовать требованиям:
Чтобы выбрать ПСН, необходимо проверить такую возможность в рамках субъекта РФ, где деятельность будет вестись. И соответствовать требованиям:
1
Вести одно или несколько видов патентных деятельностей, попадающих под ПСН в субъекте РФ.
2
Иметь до 15 сотрудников по всем видам деятельности ИП.
3
Не вести патентную деятельность в договорах с простыми товариществами или доверительного управления имуществом.
4
Доход по всем видам патентной деятельности не должен быть более 60 млн рублей.
Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма взносов за себя и сотрудников по одному патенту превысила его стоимость, эту разницу можно засчитать в счет налога по другому патенту.
Хотите сдавать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через интернет? Оставьте заявку, и мы проконсультируем вас по условиям подключения.
Подключить сервис сдачи электронной отчетности
Заявка на обратный звонок
Оставьте заявку, и с вами свяжется наш менеджер
Нажимая кнопку «Заказать звонок», Я даю согласие на обработку своих персональных данных